Última actualización: 19/04/2022


Curso Académico: 2022/2023

Impuesto de Sociedades I: Especial referencia a las operaciones vinculadas y precios de transferencia. Medidas para evitar la doble imposición
(18844)
Titulación: Máster Universitario en Tributación (348)
Escuela de Derecho


Coordinador/a: NAVARRO IBARROLA, AITOR

Departamento asignado a la asignatura: Departamento de Derecho Público del Estado

Tipo: Obligatoria
Créditos: 6.0 ECTS

Curso:
Cuatrimestre:




Requisitos (Asignaturas o materias cuyo conocimiento se presupone)
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Objetivos
COMPETENCIAS QUE EL ESTUDIANTE ADQUIERE CON ESTA MATERIA Adquirir conocimientos que aporten una base teórica sólida y potencien la originalidad a la hora de desarrollar y/o aplicar ideas. Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos en la resolución de problemas en entornos poco conocidos o multidisciplinares. Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios críticos a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios. Que los estudiantes sepan comunicar tanto sus conclusiones como los argumentos que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades. Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo. Adquisición de un conocimiento completo de los principios esenciales que rigen el sistema tributario español. Capacidad para identificar, interpretar, aplicar y analizar de manera crítica los textos legales y doctrinales referidos a la materia tributaria. Capacidad para relacionar la regulación nacional sobre tributación y las normas internacionales referidas a dicha materia. Capacidad para resolver problemas jurídicos de elevada complejidad referidos al ámbito tributario. Capacidad para elaborar informes jurídicos en torno a problemas relacionados con la tributación, con una estructura ordenada y una sólida argumentación jurídica. Adquisición y/o consolidación de habilidades de aprendizaje que permitan al estudiante continuar en el futuro con el estudio de la regulación en materia tributaria. Justificación de la planificación de realidades complejas que exigen argumentos y soluciones jurídicas en aplicación de las normas tributarias. Obtención y gestión de la información en materia tributaria, a través del uso y manejo de bases de datos especializadas y otras herramientas telemáticas. Intervención activa en equipos interdisciplinares para la consecución de objetivos comunes. Capacidad de diseñar y ejecutar la planificación de las obligaciones fiscales del IS prestando especial atención a la incidencia que sobre ella ejerce la normativa contable. Capacidad para analizar y precisar la tributación en los casos de los regímenes especiales del IS. Capacidad para interrelacionar y resolver los problemas planteados en un supuesto práctico real que permita simular e identificar los puntos críticos que existen en la aplicación de la normativa tributaria a los diferentes casos en los que confluyan varios impuestos u obligaciones tributarias. RESULTADOS DE APRENDIZAJE QUE ADQUIERE EL ESTUDIANTE Capacidad de disen¿ar y ejecutar la planificacio¿n de las obligaciones fiscales del IS prestando especial atencio¿n a la incidencia que sobre ella ejerce la normativa contable. Capacidad para analizar y precisar la tributacio¿n en los casos de los regi¿menes especiales del IS. Capacidad para solventar problemas referidos a cuestiones de planificación fiscal en el marco del re¿gimen de consolidacio¿n y del régimen de neutralidad en operaciones de reestructuracio¿n. Planificación a través del uso de uniones temporales de empresa (UTE) y agrupaciones de intere¿s econo¿mico (AIE). Capacidad de comprensión y aplicación de esquemas complejos de planificación de operaciones vinculadas a través de la normativa sobre precios de transferencia a nivel interno y transfronterizo. Toda la docencia se imparte de una forma práctica, a través de la resolución de casos prácticos durante la clase de forma conjunta entre los estudiantes y el profesor. Para conseguir la mayor perspectiva práctica, los alumnos deberán haber trabajado y resuelto los supuestos con anterioridad a la clase.
Competencias y resultados del aprendizaje
Descripción de contenidos: Programa
Características generales del IS Determinación de la base a través del resultado contable Análisis específico de los ajustes extracontables previstos en la norma Reducciones y reserva de capitalización BINS Tipo, cuota y deducciones para incentivar determinadas actividades Eliminación de la doble imposición Regímenes especiales Obligaciones formales
Actividades formativas, metodología a utilizar y régimen de tutorías
1. Lectura crítica de textos recomendados por el profesor de la asignatura 2. Resolución de casos prácticos, problemas, etc. planteados por el profesor de manera individual o en grupo 3. Exposición y discusión en clase, bajo la moderación del profesor de temas relacionados con el contenido de la materia, así como de casos prácticos
Sistema de evaluación
  • Peso porcentual del Examen Final 60
  • Peso porcentual del resto de la evaluación 40
Bibliografía básica
  • Pérez Royo (dir). Curso de Derecho Tributario. Tecnos. Última

El programa de la asignatura podría sufrir alguna variación por causa de fuerza mayor debidamente justificada o por eventos académicos comunicados con antelación.