Última actualización: 19/05/2022


Curso Académico: 2022/2023

Aspectos Básicos del Derecho Tributario y del Derecho Mercantil
(14571)
Máster Universitario en Tributación (Plan: 389 - Estudio: 348)
Escuela de Derecho


Coordinador/a: GONZALEZ-CUELLAR SERRANO, MARIA LUISA

Departamento asignado a la asignatura: Departamento de Derecho Público del Estado

Tipo: Complementos de Formación
Créditos: 3.0 ECTS

Curso:
Cuatrimestre:




Requisitos (Asignaturas o materias cuyo conocimiento se presupone)
Los alumnos que cursaron los Grados en Economía, ADE o empresariales, deberán completar el curso de "Aspectos básicos del Derecho tributario y del Derecho mercantil"
Objetivos
RESULTADOS DE APRENDIZAJE QUE ADQUIERE EL ESTUDIANTE Normalmente, aquellos alumnos que proceden de carreras referidas a materia económica y empresarial carecen de una base jurídica suficiente para abordar cuestiones de cierta complejidad en la materia. Por este motivo, entendemos adecuado que las primeras materias a impartir en el máster sean asignaturas referidas a cuestiones jurídicas del derecho tributario y mercantil para asegurar un aprendizaje sólido que redunde en una base suficiente de conocimiento para abordar el curso.
Competencias y resultados del aprendizaje
Descripción de contenidos: Programa
Tema 1.- Prestaciones patrimoniales públicas: distintas categorías y diferencias respecto a los tributos. El concepto constitucional y legal de tributo. Clases de tributos. El sistema tributario: principales figuras que lo integran. Sistema tributario estatal. Sistema tributario de las Comunidades Autónomas. Sistema tributario local: especial referencia a los impuestos municipales. Tema 2.- La distribución del poder tributario y el sistema normativo del Derecho Tributario: especial referencia a la Ley de Presupuestos y al Decreto Ley. Los principios constitucionales de los tributos: reserva de ley en materia tributaria, significado e implicaciones. Tema 3.- Los principios constitucionales de los tributos: capacidad económica, igualdad, progresividad y no confiscatoriedad. Otros principios constitucionales y su aplicación a la materia tributaria: seguridad jurídica y límites a la retroactividad en materia tributaria, inviolabilidad del domicilio y otros derechos fundamentales con proyección en materia tributaria. Tema 4.- Calificación e interpretación de las normas tributarias. La analogía en materia tributaria. La simulación en materia tributaria. Las normas anti elusión: el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y otras doctrinas anti elusión: motivos económicos, negocio indirecto, etc. Tema 5.- La estructura jurídica del tributo y la relación jurídico tributaria. El hecho imponible y sus elementos. El presupuesto de hecho de otras obligaciones y deberes tributarios. No sujeción, exención y otras técnicas desgravatorias. Tema 6.- Los obligados tributarios. Sujetos pasivos contribuyentes y sustitutos. El retenedor y los obligados a realizar ingresos a cuenta. Los obligados en las relaciones entre particulares: obligados a soportar retención y repercusión. Sucesores de personas físicas y la sucesión impropia en el caso de personas jurídicas. Tema 7.- Los responsables tributarios. Responsabilidad solidaria: significado y alcance de la responsabilidad; principales supuestos previstos en la LGT. Responsabilidad subsidiaria: significado y alcance de la responsabilidad; principales supuestos previstos en la LGT. El procedimiento para la declaración de la responsabilidad. Tema 8.- La determinación de la cuantía de las obligaciones tributarias principales y a cuenta: principales elementos en las obligaciones de cuota variable. La base imponible: concepto y métodos de determinación directos y objetivos. La estimación indirecta. La base liquidable. Tipos de gravamen y tarifas. La cuota tributaria. Tema 9.- Cuota y deuda tributaria: los recargos (sobre bases o cuotas, por ingresos extemporáneos, del período ejecutivo, etc.), intereses de demora y otros conceptos. Las garantías de la deuda tributaria: prelación, hipoteca legal tácita, afección de bienes y otras garantías. Las medidas cautelares y su progresiva expansión. Tema 10.- La extinción de las obligaciones tributarias: el pago y sus clases. La prescripción: plazos y su cómputo, la interrupción de la prescripción, extensión y efectos de la prescripción. La compensación. La condonación. La baja provisional por insolvencia. Tema 11.- Instituciones de derecho civil: La obligación y las fuentes de las obligaciones. Contratos: tipos y régimen del incumplimiento. Los daños extracontractuales y el Derecho del enriquecimiento injustificado Tema 12.- Instituciones de derecho civil: La posesión, la propiedad y los derechos reales limitados. Transmisión de los derechos reales. El Registro de la Propiedad. La Herencia y el Derecho de sucesiones. Tema 13.- Instituciones de derecho mercantil y societario: Autonomía patrimonial, personalidad jurídica, representación y gestión delegada. Conflictos intra-societarios, interés social, grupos. Tema 14.- Instituciones de derecho mercantil y societario: Relaciones socios-administradores. Relaciones socios-socios. Tema 15.- Instituciones de derecho mercantil y societario: Relaciones sociedad-acreedores, régimen del capital (constitución y conservación).
Actividades formativas, metodología a utilizar y régimen de tutorías
-Lectura crítica de textos recomendados por el profesor de la asignatura -Resolución de casos prácticos, problemas, etc. planteados por el profesor de manera individual o en grupo -Exposición y discusión en clase, bajo la moderación del profesor de temas relacionados con el contenido de la materia, así como de casos prácticos
Sistema de evaluación
  • Peso porcentual del Examen Final 60
  • Peso porcentual del resto de la evaluación 40
Bibliografía básica
  • MARTÍN QUERALT, J., y otros. Curso de Derecjo Financiero y Tributario. Tecnos. 2019

El programa de la asignatura podría sufrir alguna variación por causa de fuerza mayor debidamente justificada o por eventos académicos comunicados con antelación.